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尊敬的纳税人：

根据《国家税务总局关于修改部分企业所得税年度纳税申报表（A类2014年版）的公告》（国家税务总局公告2016年第3号），省局将使用网上纳税企业所得税年度纳税申报表申报制度。 表中《企业基本信息表》（）、《固定资产加速折旧及扣除明细表》（）、《可扣除应纳税所得额明细表》（）、《所得税减免税优惠明细表》（） （A类）进行了修改和完善，并于2016年4月1日升级了网上纳税申报系统。具体情况见附件1。

特此通知。

辽宁省国家税务局

2016 年 3 月 31 日

附件1：

《企业所得税年度纳税申报表（2014年版A型）》修改说明

1、《企业基本信息表》（）修改如下：

（一）在“102注册资本（万元）”和“105总资产（万元）”下添加一行文字提示：“总资产单位为万元，请确认”。

(2)“104员工人数”，格式设置为自然数。 提交申报表时进行验证。 如果104个数据小于等于0，则强制失败。 并提示“《企业基本信息表》（）中员工人数104人应大于0。”

(3)关闭201项目中的“其他”选项。

（4）“105总资产”格式设置为大于0。提交申报表时进行验证。 如果105个数据小于等于0，则强制失败。 并提示“《企业基本信息表》()105资产总额应大于0”。

2、修改《固定资产加速折旧扣除明细表》（）的表格及填写说明，并相应调整表间关系：

1. 第 1 行第 16 列 = 表的第 1 行第 7 列。

2. 第 1 行第 2 列 = 表的第 2 行第 7 列。

3. 表的第 1 行第 4 列=第 3 行第 7 列。

4. 表的第 1 行第 6 列=第 4 行第 7 列。

5. 第 1 行第 8 列 = 表的第 5 行第 7 列。

6. 第 1 行第 10 列 = 表的第 6 行第 7 列。

7. 第 1 行第 12 列 = 表的第 7 行第 7 列。

3、修改《可扣除应纳税所得额明细表》（）的表格及填写说明，并相应调整表间关系：

1. 该表的第 6 行 = 该表的第 19-20 行 - 第 22 行 - 第 13 行。 若本表第19-20行-第22行-第13行小于0辽宁省地方税务局网上申报，则填0；

2. 该表的第 15 行 = 表的第 21 行。

4、修改《所得税减免税优惠明细表》（）的格式及填写说明，并相应调整表间关系：

1、本表第3行=表第29行；

2. 该表的第 34 行 = 表的第 26 行。

5、将以下三项附表作为年度报告中的强制性说明。

(1) A类申报表的收入和成本表是必需的报告。

为了区分企业申报表的类型，企业必须根据行业明细代码填写相应的收入明细和成本明细。 “一般企业收入明细表”()、“金融企业收入明细表”()、“事业单位和民办非营利组织收支明细表”()三类损益表只能填写根据行业类型留学之路，其中之一。 否则不予通过； 同时还需填写相应的成本支出明细，“一般企业成本支出明细”（）或“金融企业支出明细”（）。

(2) A 类申报表“员工工资税务调整明细”() 为必填表格。 其上级表“税收调整明细”()也是必填报告。

(3) A 类申报表“企业所得税损失保障详情”() 为必填表格。

当上述收入表和费用未填写时，提交时强制验证不会通过，并提示相应报表尚未填写。

6、调整《主表》第25行（）中企业本地预缴所得税的自动计算公式。

“实行比例现场预缴合并（合并）税的分公司”第25行应纳税额=第23行×24×现场预缴比例。

第31行修改为实际应纳税额=（第25行-第26行-第27行+第29行-第30行）×地方预缴比例。

7、设置《所得税减免税明细表》（）第28行的值不能小于0，当上报数据为负数时辽宁省地方税务局网上申报，自动生成为0。

8.调整审核征收企业申报小规模微利优惠的监测。

（一）符合条件的企业（《企业基本信息表》第101项为“否”或总机构为“是”，第107项为“否”）：第103项“行业明细代码”属于“工业“企业”（行业代码0610至4699，下同）、第104项“从业人员人数”